Spaarrekening belasting berekenen

Een gereglementeerde spaarrekening is de klassieke Belgische spaarrekening die aan strikte wettelijke voorwaarden voldoet: een vaste basisrente plus een getrouwheidspremie voor wie het geld twaalf maanden ononderbroken laat staan. Op zulke rekeningen geldt een bijzonder gunstig fiscaal regime dat gewone termijnrekeningen en beleggingsproducten niet krijgen.

Per persoon is een eerste schijf interest per jaar volledig vrijgesteld van roerende voorheffing. Dat plafond geldt niet per rekening maar per persoon, over al je gereglementeerde spaarrekeningen samen, ook als je ze bij verschillende banken aanhoudt. Het bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd, dus verandert het elk jaar licht.

Wie de grens bewaakt

Sinds de hervorming waarbij de vrijstelling centraal wordt bijgehouden, past je bank de vrijstelling automatisch toe op basis van wat je nationaal register aangeeft over je andere spaarrekeningen. Heb je rekeningen bij meerdere banken, dan verdeelt het systeem de vrijgestelde schijf over die rekeningen, zodat je in totaal nooit meer dan het wettelijke maximum vrijgesteld krijgt. Merk je dat er toch te veel of te weinig werd ingehouden, dan kun je dat rechtzetten via je aangifte personenbelasting.

Waarom sparen zelden een fiscaal probleem is

Voor de meeste spaarders met een gewoon buffer­bedrag blijft de volledige interest binnen de vrijgestelde schijf, zeker met de huidige lage spaarrentes. Pas bij een aanzienlijk hoger spaarsaldo of bij tijdelijk hoge rentes komt een deel van de interest boven de grens uit. Dat deel wordt dan belast aan het gewone tarief van 30 %, hetzelfde tarief als op andere roerende inkomsten.

Verschil met een termijnrekening

Een termijnrekening kent geen vrijgestelde schijf: de volledige interest is er van de eerste euro af belast aan 30 %, ongeacht het bedrag. Wie spaargeld verdeelt tussen een gereglementeerde spaarrekening en een termijnrekening, betaalt dus per definitie minder belasting op het deel dat op de spaarrekening staat, tot aan de grens van de vrijstelling.

Samenhang met andere roerende inkomsten

Deze vrijstelling staat volledig los van de jaarlijkse vrijstelling op dividenden — reken die apart uit met de tool voor dividend netto. Voor interesten en dividenden zonder specifieke vrijstelling gebruik je de algemene roerende voorheffing-tool.