Geld & belastingen
Roerende voorheffing berekenen
Op interesten en dividenden houdt de bank standaard 30 % roerende voorheffing in. Voor sommige dividenden geldt een verlaagd tarief. Zie in één keer wat je netto overhoudt.
Het bedrag vóór inhouding, zoals het op je dividend- of rentenota staat.
Kies het tarief dat op jouw uitkering van toepassing is — zie de uitleg hieronder.
Netto uitgekeerd
—
Welk tarief geldt voor jouw uitkering
Roerende voorheffing (RV) is de bronbelasting op inkomsten uit spaargeld en beleggingen: rente, dividenden en sommige uitkeringen van vennootschappen. Voor de meeste particulieren is de RV bevrijdend — is ze eenmaal ingehouden, dan hoef je het inkomen niet meer apart aan te geven in je personenbelasting, tenzij je het uitdrukkelijk wilt om een lager gemiddeld tarief of een teruggave te krijgen.
Het standaardtarief van 30 % geldt voor gewone interesten en de meeste dividenden. Voor kleine en middelgrote vennootschappen bestaat het verlaagd VVPRbis-tarief: dividenden op aandelen die zijn uitgegeven via een kapitaalinbreng in geld vanaf 1 juli 2013 genieten 20 % roerende voorheffing bij uitkering vanaf het tweede boekjaar na de inbreng, en 15 % vanaf het derde boekjaar. Dat regime is bedoeld om zelffinanciering van kleine vennootschappen aan te moedigen.
De liquidatiereserve is een andere route. Een vennootschap kan een deel van haar winst reserveren tegen een aparte vennootschapsbelasting van 10 %. Keert ze die reserve later uit als dividend, dan is er bovenop dat een extra roerende voorheffing verschuldigd: 5 % als de uitkering minstens vijf jaar na de aanleg van de reserve gebeurt, of 20 % als dat sneller gaat. Wie kan wachten, betaalt dus aanzienlijk minder.
Wanneer geldt geen 30 %
Twee situaties werken met een aparte vrijstelling in plaats van een tarief: de eerste schijf van interest op een gereglementeerde spaarrekening is vrijgesteld, en op gewone dividenden geldt een jaarlijkse vrijstelling die je terugvordert via je aangifte. Gebruik daarvoor de aparte tool voor dividend netto, want die twee regelingen tel je niet zomaar op bij dit tarief.
Wat de bank al voor je regelt
Bij een Belgische bank of makelaar wordt de roerende voorheffing automatisch ingehouden vóór uitbetaling: je ontvangt het nettobedrag rechtstreeks. Bij een buitenlandse bank of broker gebeurt dat vaak niet, en moet je het bruto-inkomen zelf aangeven in je personenbelasting, waar het dan alsnog tegen hetzelfde tarief wordt belast.
Waarom het tarief soms toch aangeven loont
Wie een laag totaal belastbaar inkomen heeft, kan er in sommige gevallen voor kiezen om roerende inkomsten toch aan te geven, om zo in aanmerking te komen voor een gedeeltelijke teruggave via het systeem van de belastingvrije som. Dat is een uitzondering, geen regel — laat je daarover adviseren als je twijfelt.
Veelgestelde vragen
Is roerende voorheffing hetzelfde als de meerwaardebelasting?
Nee. Roerende voorheffing belast het inkomen dat je ontvangt uit een belegging — rente, dividend, coupon. De meerwaardebelasting belast de winst die je maakt bij verkoop van het onderliggende effect zelf. Het zijn twee aparte heffingen die naast elkaar kunnen voorkomen.
Moet ik roerende voorheffing zelf nog aangeven?
In de meeste gevallen niet: de voorheffing is bevrijdend, wat betekent dat de fiscus met de inhouding tevreden is. Een aangifte kan wel lonen bij een laag totaalinkomen, of om een vrijstelling terug te vorderen die niet automatisch is toegepast.
Waarom bestaat er een lager tarief voor liquidatiereserves?
Om kleine vennootschappen aan te moedigen winst binnen de zaak te houden in plaats van meteen als loon of gewoon dividend uit te keren. Hoe langer het geld in de reserve blijft staan, hoe lager de uiteindelijke belasting bij uitkering: 5 % na vijf jaar tegenover 20 % daarvoor.
Geldt hetzelfde tarief in elk gewest?
Ja. Roerende voorheffing is een federale belasting en dus overal in België identiek, in tegenstelling tot bijvoorbeeld erfbelasting of registratierechten, die per gewest verschillen.