Calculer l'impôt sur les cryptos

C'est la seule question qui compte vraiment en matière de cryptomonnaies. Si le fisc qualifie votre comportement de gestion normale de votre patrimoine privé, vous payez 10 % sur le bénéfice au-delà de € 10.000. S'il le qualifie de gestion anormale ou spéculative, le taux est de 33 % majoré des additionnels communaux, dès le premier euro et sans la moindre exemption.

Aucun nombre fixe de transactions ne détermine cette frontière. Le fisc apprécie l'ensemble de votre comportement et pèse notamment :

• La fréquence de vos opérations. Ouvrir et clôturer des positions chaque jour ne ressemble pas à un renforcement deux fois par an.
• La durée de détention. Des positions de quelques jours évoquent la spéculation, plusieurs années la gestion patrimoniale.
• Le recours à l'effet de levier. Les futures, le trading sur marge et les produits à levier pèsent lourd.
• Le recours à l'emprunt. C'est l'un des indices les plus forts de gestion spéculative.
• La part de votre patrimoine engagée. Tout miser sur une seule monnaie ne ressemble pas à un petit pourcentage.

Qui agit à titre professionnel relève d'une troisième catégorie : il s'agit alors de revenus professionnels, taxés progressivement au-delà de cinquante pour cent. Cela vise par exemple ceux qui font du trading leur activité principale, mais aussi ceux qui exercent une activité de conseil ou de minage liée aux cryptos.

Pour les actions, les ETF et les obligations, utilisez la taxe générale sur les plus-values ; les fonds contenant des obligations relèvent encore d'un autre régime.

Ce que vous devez déclarer vous-même

Pour les actions, votre banque belge retient l'impôt automatiquement. Pour les cryptos, ce n'est pas le cas : votre plateforme ignore les règles belges et ne retient rien. Vous devez donc toujours reprendre vos plus-values dans votre déclaration à l'impôt des personnes physiques. Ne pas le faire n'est pas un oubli, c'est une absence de déclaration.

S'y ajoute une seconde obligation que beaucoup ignorent. Si vous avez un compte auprès d'une plateforme étrangère — Binance, Kraken, Coinbase, ou un courtier comme DEGIRO ou Interactive Brokers — vous devez déclarer ce compte. Le défaut de déclaration est passible d'une amende administrative qui se calcule par compte et par année.

Comment déterminer votre valeur d'acquisition

Pour les cryptos achetées avant 2026, c'est la valeur au 31 décembre 2025 qui sert de point de départ, et non votre prix d'achat d'origine. Les gains antérieurs à cette date restent exonérés. Si votre prix d'achat réel était supérieur à cette valeur de clôture, vous pouvez retenir ce prix plus élevé — mais vous devez pouvoir le prouver.

Cette preuve est plus délicate pour les cryptos que pour les actions. Aucune banque ne conserve d'historique, des plateformes disparaissent, et qui a acheté il y a des années via une bourse aujourd'hui fermée se retrouve les mains vides. Sans pièces justificatives, le fisc part d'une valeur d'acquisition nulle et taxe l'intégralité de votre prix de vente. Exportez l'historique de vos transactions sur chaque plateforme où vous avez été actif, et conservez-le.

Ce qui compte comme une vente

Pas seulement la conversion en euros. Si vous échangez du bitcoin contre de l'ethereum, vous avez fiscalement vendu votre bitcoin et réalisé une plus-value, même si aucun euro n'est intervenu. Il en va de même lorsque vous payez en cryptomonnaie. Qui échange beaucoup entre monnaies accumule ainsi sans s'en rendre compte une longue liste de moments imposables.

Staking, lending et minage

Les récompenses de staking ou de lending ne sont pas des plus-values mais des revenus mobiliers, taxés à 30 %. La valeur imposable est le cours en euros au moment où vous recevez la récompense. Cette valeur devient aussitôt votre valeur d'acquisition pour une vente ultérieure — ne l'oubliez pas, sinon vous payez deux fois sur la même portion.

Le minage relève généralement des revenus professionnels, dès qu'il atteint une certaine échelle.

Ce qui ne s'applique pas

Les cryptomonnaies ne sont pas soumises à la taxe sur les opérations de bourse, puisqu'elles ne se négocient pas sur une bourse de valeurs reconnue. Cela représente une économie à chaque transaction par rapport aux actions et aux ETF.