Argent & impôts
ATN voiture de société
Si vous utilisez une voiture de société à titre privé, le fisc considère cela comme un salaire en nature. Ce montant s'ajoute à votre revenu imposable — vous ne recevez rien sur votre compte, mais vous payez de l'impôt dessus.
Le prix catalogue à l'état neuf, options et TVA comprises, avant remise. Pas ce que votre employeur a payé.
Figure sur le certificat de conformité et sur l'immatriculation. Prenez la valeur WLTP combinée.
0 pour une voiture neuve. Chaque année complète réduit la valeur catalogue de 6 %, jusqu'à un plancher de 70 %.
Avantage de toute nature par an
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Comment fonctionne la formule
L'avantage se calcule au moyen d'une formule dont la structure n'a pas changé depuis 2012, mais dont les paramètres évoluent chaque année :
valeur catalogue × coefficient d'âge × 6/7 × pourcentage CO₂
Ce 6/7 n'est pas une fraction arbitraire
Six septièmes de l'avantage calculé sont à charge du travailleur et un septième à charge de l'employeur. D'où la fraction 6/7 dans la formule : la part qui est imposée dans votre chef.
Le pourcentage CO₂
Le pourcentage de base s'élève à 5,5 pour cent aux émissions de référence. Pour l'année de revenus 2026, celles-ci sont fixées à 58 g/km pour le diesel et 70 g/km pour l'essence, le GPL et le gaz naturel. Chaque gramme au-dessus de cette référence augmente le pourcentage de 0,1 ; chaque gramme en dessous le diminue de 0,1. Le résultat ne peut jamais descendre sous 4 pour cent ni dépasser 18 pour cent.
Une voiture électrique n'émet rien et relève donc toujours du pourcentage minimum de 4 pour cent.
La correction d'âge
La valeur catalogue est réduite à mesure que la voiture vieillit : 6 pour cent par année complète depuis la première immatriculation, pendant les cinq premières années. Ensuite, le coefficient reste bloqué à 70 pour cent, même si la voiture a quinze ans.
| Années complètes | Coefficient |
|---|---|
| 0 — neuve | 100 % |
| 1 | 94 % |
| 2 | 88 % |
| 3 | 82 % |
| 4 | 76 % |
| 5 et plus | 70 % |
Votre ATN augmente chaque année, même sans changement
Cela surprend beaucoup de gens. Les émissions de référence baissent chaque année — pour l'essence, de 71 g/km en 2025 à 70 g/km en 2026, pour le diesel de 59 à 58. Plus cette référence est basse, plus l'écart avec vos propres émissions est grand, et donc plus votre pourcentage est élevé. La même voiture génère ainsi un avantage imposable plus élevé d'année en année. La correction d'âge compense partiellement, mais rarement en totalité.
Un minimum s'applique toujours
L'avantage s'élève en 2026 à au moins 1 690 € par an, même si la formule donne un montant inférieur. Ce minimum devient contraignant plus vite qu'on ne le pense : pour une voiture électrique, le taux est toujours de 4 pour cent, et la formule ne dépasse le minimum qu'à partir d'une valeur catalogue d'environ 49 300 €. Pour toute voiture électrique moins chère, vous payez donc simplement le montant minimum, quel que soit le prix.
Ce que le fisc entend par valeur catalogue
Le prix catalogue du véhicule à l'état neuf lors d'une vente à un particulier, options et TVA réellement payée comprises, mais sans tenir compte des remises. Le fait que votre employeur ait négocié une remise flotte de trente pour cent ne réduit donc pas votre avantage.
Questions fréquentes
Est-ce que je reçois de l'argent si j'ai une voiture de société ?
Non, au contraire. L'ATN est un montant fictif ajouté à votre revenu imposable. Vous payez de l'impôt dessus, ce qui réduit votre salaire net. La voiture reste évidemment un avantage — vous ne devez ni l'acheter ni l'entretenir.
Cela vaut-il aussi si je n'utilise la voiture que pour les trajets domicile-travail ?
Oui. Les déplacements domicile-travail comptent fiscalement comme un usage privé. Dès que vous pouvez utiliser la voiture pour autre chose que des déplacements de service purs, un avantage de toute nature naît.
Et si je paie une intervention personnelle ?
Si vous versez vous-même un montant à votre employeur pour l'usage privé, celui-ci peut être déduit de l'avantage calculé. Cet outil n'en tient pas compte — déduisez vous-même votre contribution annuelle du résultat.
Qu'est-ce qu'un « faux hybride » ?
Un hybride rechargeable dont la capacité de batterie est inférieure à 0,5 kWh par 100 kg de poids du véhicule, ou dont les émissions dépassent 50 g/km. Pour ces voitures, le fisc calcule avec les émissions du modèle correspondant à moteur thermique, ou à défaut avec les émissions propres multipliées par 2,5. Cet outil n'applique pas automatiquement cette correction.