Geld & belastingen
Beurstaks berekenen
Bij elke aan- of verkoop via een broker betaal je de taks op beursverrichtingen (TOB). Het tarief hangt af van het instrument, en er geldt telkens een plafond per transactie.
De volledige aan- of verkoopwaarde, vóór kosten van de broker.
Twijfel je over de categorie van een fonds, kijk dan in het KIID of vraag het je broker.
Verschuldigde beurstaks
—
Drie tarieven, drie plafonds
De taks op beursverrichtingen, kortweg TOB of beurstaks, is verschuldigd op elke aan- of verkoop van financiële instrumenten via een Belgische tussenpersoon, of via een buitenlandse broker als je als Belgisch rijksinwoner handelt. Ze wordt geheven op zowel de aankoop als de verkoop — dus twee keer per volledige transactie — en het tarief hangt af van het type instrument.
Op de meeste aandelen en gewone obligaties geldt 0,35 %, met een plafond van € 1.600 per verrichting. Op Belgische en andere EU-staatsobligaties en op bepaalde transparante trackers geldt het verlaagd tarief van 0,12 %, met een plafond van € 1.300. Op kapitalisatiefondsen die niet binnen de Europese Economische Ruimte zijn gevestigd — vaak Amerikaanse of Aziatische indexfondsen die hun winst niet uitkeren maar herbeleggen — geldt het verhoogd tarief van 1,32 %, met een plafond van € 4.000.
Waarom het plafond het tarief bij grote bedragen overschaduwt
Bij kleine en middelgrote transacties bepaalt het tarief simpelweg hoeveel je betaalt: bedrag maal percentage. Vanaf een bepaald transactiebedrag wordt het plafond de effectieve grens, en daalt het percentage dat je werkelijk betaalt naarmate het bedrag stijgt. Bij het tarief van 0,35 % ligt dat omslagpunt rond € 457.000; daarboven blijft de taks vast op € 1.600, ongeacht hoeveel groter de transactie wordt. Dat maakt zeer grote transacties relatief goedkoper dan kleinere, in verhouding tot het bedrag.
Waarom kapitaliserende fondsen zwaarder worden belast
Het verhoogd tarief van 1,32 % is bedoeld om een fiscaal ontwijkingsmechanisme te ontmoedigen. Distribuerende fondsen keren hun winst uit als dividend, waarop roerende voorheffing verschuldigd is. Kapitaliserende fondsen buiten de EER herbeleggen die winst zonder uitkering, waardoor er nooit een moment van roerende voorheffing ontstaat — de winst zit gewoon verwerkt in een hogere koers. Het verhoogd TOB-tarief compenseert gedeeltelijk voor die gemiste voorheffing.
Wanneer geen beurstaks verschuldigd is
Nieuwe uitgiftes op de primaire markt — inschrijven op een beursintroductie of een kapitaalverhoging — vallen buiten de TOB, want die geldt alleen voor de secundaire markt. Ook cryptomunten vallen erbuiten, want die worden niet op een erkende effectenbeurs verhandeld.
Wie de taks int
Een Belgische broker houdt de beurstaks automatisch in en stort ze door; je ziet ze als een aparte kostenregel naast de courtage. Bij een buitenlandse broker gebeurt dat lang niet altijd automatisch, en moet je de taks zelf per kwartaal aangeven en betalen — een verplichting die veel particulieren die naar een buitenlandse broker overstappen, over het hoofd zien.
Veelgestelde vragen
Betaal ik de beurstaks bij zowel aankoop als verkoop?
Ja. De taks is verschuldigd bij elke afzonderlijke verrichting, dus zowel wanneer je koopt als wanneer je later verkoopt. Bij een volledige rondrit betaal je ze dus twee keer.
Geldt de beurstaks ook binnen een pensioenspaarfonds?
Nee, gereglementeerde pensioenspaarfondsen zijn vrijgesteld van de TOB, net als bepaalde andere fiscaal begunstigde spaarvormen. Voor gewone beleggingsrekeningen geldt de vrijstelling niet.
Hoe weet ik of mijn fonds onder het tarief van 1,32 % valt?
Dat hangt af van of het fonds distribuerend of kapitaliserend is, en waar het gevestigd is. Deze informatie staat in het KIID of essentiële-informatiedocument van het fonds, of je vraagt het na bij je broker vóór je koopt.
Moet ik de beurstaks zelf aangeven bij een buitenlandse broker?
In veel gevallen wel. Buitenlandse brokers houden de Belgische TOB niet altijd automatisch in, waardoor de aangifte- en betalingsplicht dan bij jou als belegger ligt, per kwartaal.